Let op! Wijzigingen in de youngtimerregeling

Rijd je als ondernemer in een youngtimer van de zaak? Dan is het slim om stil te staan bij de recente veranderingen én actuele ontwikkelingen in de youngtimerregeling. Vanaf 1 januari 2026 is de leeftijdsgrens van de regeling namelijk verhoogd. Daarnaast was voorzien dat de regeling vanaf 1 januari 2027 verder zou worden aangescherpt. Inmiddels heeft de Tweede Kamer hierover een motie aangenomen, waardoor deze aanscherping niet volledig vaststaat. In deze blog lees je wat dit betekent voor jou als ondernemer. 

Wat houdt de youngtimerregeling in?

In de basis geldt voor zakelijke auto’s die ook privé worden gereden een standaardbijtelling van 22% over de oorspronkelijke cataloguswaarde. Voor auto’s met een datum van eerste toelating vóór 1 januari 2017 geldt een bijtelling van 25%. De youngtimerregeling is bestemd voor ondernemers die rijden in een zakelijke auto van 15 jaar of ouder. Bij toepassing van deze regeling wordt de bijtelling niet berekend over de oorspronkelijke cataloguswaarde, maar over de actuele dagwaarde van de auto. Het bijtellingspercentage bedraagt in dat geval 35%. Dit kan in de praktijk leiden tot een gunstige bijtelling, omdat de dagwaarde van een oudere auto doorgaans lager ligt dan de oorspronkelijke cataloguswaarde. Ter illustratie hebben we hieronder een cijfervoorbeeld uitgewerkt.

Voorbeeld

_{Een ondernemer heeft een auto van de zaak met een datum van eerste toelating op 1 januari 2010. De cataloguswaarde bedroeg € 40.000. In januari 2026 bedraagt de waarde in het economische verkeer € 10.000. Bij toepassing van de youngtimerregeling vanaf januari 2026 betaalt de ondernemer maandelijks een bijtelling van € 292 (35% van de waarde in het economische verkeer van € 10.000) in plaats van € 833 (25% van de oorspronkelijke cataloguswaarde van € 40.000). Het fiscale voordeel is daarmee op jaarbasis € 6.492.}

Wijziging youngtimerregeling en overgangsregeling

Voorheen kwamen zakelijke auto’s vanaf een leeftijd van 15 jaar in aanmerking voor de youngtimerregeling. Eind 2025 hebben zowel de Tweede Kamer als de Eerste Kamer ingestemd met een wetswijziging waardoor de leeftijdsgrens per 2026 is verhoogd naar 16 jaar.

In het Belastingplan 2026 was daarnaast opgenomen dat deze leeftijdsgrens per 2027 verder zou worden verhoogd naar 25 jaar. Deze aangekondigde verhoging leidde tot ongewenste neveneffecten voor zowel verkopers als gebruikers van youngtimers. Naar aanleiding hiervan heeft de Tweede Kamer inmiddels een motie aangenomen waarin wordt uitgesproken dat moet worden afgezien van deze verhoging en waarin de regering wordt verzocht met een geleidelijker transitiepad te komen. Daarbij wordt bijvoorbeeld gedacht aan het bevriezen van de regeling op het ingangsjaar 2012. Hoe de regeling er vanaf 2027 precies uit zal zien, is op dit moment nog niet bekend. 

De leeftijdsverhoging per 2026 kan in de praktijk wel al tot complicaties leiden. Neem bijvoorbeeld een auto die in 2025 precies 15 jaar oud wordt. Zonder aanvullende maatregelen zou deze auto in 2026 tijdelijk terugvallen naar de standaardbijtelling van 25% over de oorspronkelijke cataloguswaarde. Tegen dit ongewenste gevolg heeft het kabinet een overgangsregeling aangekondigd. Voor gebruikers van een auto die in 2025 15 jaar oud is geworden, geldt dat zij in heel 2026 gebruik kunnen blijven maken van de youngtimerregeling, mits de auto in 2025 ter beschikking is gesteld én in 2026 ter beschikking staat aan dezelfde werknemer of IB‑ondernemer als in 2025.

Auto heretiketteren: wat zijn de voorwaarden?

In de praktijk kan een verhoging van de leeftijdsgrens ertoe leiden dat de youngtimerregeling niet meer kan worden toegepast, waardoor ondernemers te maken krijgen met een aanzienlijk hogere bijtelling. De Belastingdienst heeft zich recent over deze situatie uitgelaten en heeft aangegeven dat de aangekondigde wetswijziging, waarbij de minimumleeftijd zou worden verhoogd naar 25 jaar, kan worden aangemerkt als een bijzondere omstandigheid die heretikettering rechtvaardigt.

Dit betekent dat een ondernemer die een auto eerder tot het ondernemingsvermogen heeft gerekend, onder voorwaarden alsnog kan besluiten om de auto voortaan als privévermogen aan te merken. Van belang is dat aannemelijk wordt gemaakt dat de oorspronkelijke etiketkeuze, gezien de nieuwe wettelijke regeling voor de bijtelling privégebruik, niet meer passend is. Als aannemelijk kan worden gemaakt dat onder de nieuwe bijtellingsregeling een andere keuze voor etikettering zou zijn gemaakt, dan kan deze keuze met de ingangsdatum van de nieuwe wet worden herzien. Hoewel de verhoging van de minimumleeftijd naar 25 jaar per 2027 naar verwachting geen doorgang zal vinden, laat het kennisgroepstandpunt zien dat een structurele wijziging in de bijtellingsregels in beginsel aanleiding kan geven tot heretikettering.

Een dergelijke herziening van de etiketteringskeuze vraagt om een zorgvuldige onderbouwing, waarin wordt toegelicht waarom de auto destijds als ondernemingsvermogen is aangemerkt en waarom die keuze onder de gewijzigde regelgeving niet meer voor de hand zou liggen. Daarbij is niet doorslaggevend of de ondernemer door de nieuwe regels in een nadeliger positie komt te verkeren.

Conclusie: wat de wetswijziging voor jouw auto betekent

De youngtimerregeling is per 2026 gewijzigd, maar de uiteindelijke vormgeving van de regeling vanaf 2027 staat nog niet vast. Met de aangenomen motie is duidelijk dat de aangekondigde verhoging naar 25 jaar niet zonder meer doorgang zal vinden en dat wordt gezocht naar een geleidelijker en beter voorspelbaar transitiepad.

Voor ondernemers is het daarom belangrijk om de ontwikkelingen te blijven volgen en tijdig te beoordelen wat deze wijzigingen betekenen voor de fiscale positie. In sommige gevallen kan dat ook aanleiding zijn om de etiketteringskeuze van de auto opnieuw te beoordelen.

Heb je vragen over wat deze ontwikkelingen betekenen voor jouw situatie? Neem dan contact op met je relatiemanager of de fiscale adviesafdeling van Bentacera. Je kunt ons bellen op 088 321 0800 of mailen naar info@bentacera.nl.