Een ANBI-status voor jouw stichting: wat houdt het in?

Heb je eenstichting opgericht of ben je betrokken bij een maatschappelijke organisatie? Dan heb je misschien al eens gehoord van de ANBI-status. ANBI staat voor Algemeen Nut Beogende Instelling. Een ANBI-status kan fiscale voordelen opleveren voor jouw stichting én voor mensen en bedrijven die de stichting financieel ondersteunen.

Maar wanneer komt een stichting in aanmerking voor een ANBI-status? En welke verplichtingen brengt zo’n status met zich mee? In deze blog zetten we de belangrijkste voorwaarden en aandachtpunten rondom de ANBI-status voor je op een rij.

Wat is een ANBI?

Een ANBI is een instelling die zich nagenoeg volledig inzet voor het algemeen nut. Om als ANBI te worden aangemerkt, moet de instelling voor minimaal 90% het algemeen belang dienen. Daarbij is het niet voldoende dat een stichting alleen maatschappelijk actief is. Het algemeen nut moet centraal staan in zowel de doelstelling als de feitelijke werkzaamheden van de organisatie.

Het algemeen nut kan betrekking hebben op verschillende maatschappelijke terreinen. Denk bijvoorbeeld aan:

welzijn en zorg;
onderwijs en wetenschap;
cultuur;
natuur en milieu;
gezondheidszorg;
ontwikkelingssamenwerking;
religie of levensbeschouwing;
het bevorderen van maatschappelijke betrokkenheid.

De Belastingdienst beoordeelt uiteindelijk of een instelling aan deze en de overige voorwaarden voor de ANBI-status voldoet.

Aan welke voorwaarden moet een ANBI voldoen?

Om als ANBI te worden aangemerkt, moet een instelling aan verschillende voorwaarden voldoen. Zo geldt onder meer dat:

de instelling voor minimaal 90% het algemeen nut moet dienen;
de instelling geen winstoogmerk mag hebben voor haar algemeen nuttige activiteiten;
bestuurders geen bovenmatige beloning mogen ontvangen. Een beperkte onkostenvergoeding of vacatiegeld (vergoeding die bestuurders ontvangen voor het voorbereiden of bijwonen van vergaderingen) is onder voorwaarden wel mogelijk;
de instelling een actueel beleidsplan moet hebben;
bepaalde gegevens over de instelling openbaar moeten worden gemaakt via internet;
de instelling haar vermogen op een passende manier moet beheren en besteden;
een eventueel batig liquidatiesaldo moet worden besteed aan een ANBI of een andere algemeen nuttige bestemming.

De Belastingdienst kijkt hierbij niet alleen naar de statuten van de stichting, maar ook naar de feitelijke werkzaamheden. Het is daarom belangrijk dat de doelstellingen, activiteiten en communicatie-uitingen op elkaar aansluiten.

Let ook op de publicatieplicht

Een ANBI is verplicht om bepaalde gegevensopenbaar te maken via de eigen website. Denk bijvoorbeeld aan de doelstelling, het beleidsplan, de activiteiten, de bestuurssamenstelling en de financiële gegevens.

Ook na het verkrijgen van de ANBI-status blijft deze publicatieplicht gelden. De stichting moet er daarom voor zorgen dat de informatie actueel blijft.

Wat zijn de fiscale voordelen van een ANBI-status?

Een ANBI-status kan aantrekkelijke fiscale voordelen opleveren voor zowel jouw stichting als voor anderen.

Voor de stichting zelf geldt onder meer dat zij onder voorwaarden schenkingen en nalatenschappen kan ontvangen zonder dat hierover schenk- of erfbelasting verschuldigd is. Daardoor komt een groter deel van het ontvangen vermogen daadwerkelijk ten goede aan de doelstellingen van de stichting.

Ook voor donateurs kan de ANBI-status interessant zijn. Giften aan een ANBI kunnen onder voorwaarden namelijk aftrekbaar zijn voor de inkomstenbelasting of de vennootschapsbelasting. Welke voorwaarden gelden voor de aftrek van een gift, verschilt per situatie. Zo gelden voor gewone en periodieke giften verschillende regels. Ook maakt het verschil of de gift wordt gedaan door een particulier of een bedrijf.

Een ANBI-status kan daarmee een extra stimulans vormen voor particulieren en bedrijven om jouw stichting financieel te ondersteunen.

Wat betekent een ANBI-status in de praktijk?

Een ANBI-status biedt dus fiscale voordelen, maar brengt ook verplichtingen met zich mee. De stichting moet niet alleen bij de aanvraag aan de voorwaarden voldoen, maar deze ook blijven naleven.

Wijzigingen in bijvoorbeeld de activiteiten, statuten of de organisatiestructuur kunnen gevolgen hebben voor de ANBI-status. Het is daarom belangrijk om regelmatig, en zeker bij wijzigingen, te controleren of de stichting nog aan de voorwaarden voldoet.

Is een ANBI-status interessant voor jouw stichting?

Voor stichtingen die zich inzetten voor maatschappelijke, culturele, educatieve of andere algemeen nuttige doelen kan een ANBI-status een waardevolle aanvulling zijn. De fiscale voordelen voor zowel de stichting als haar donateurs kunnen bijdragen aan het realiseren van de doelstellingen van de organisatie.

Daar staat tegenover dat een ANBI-status ook voorwaarden en administratieve verplichtingen met zich meebrengt. Het is daarom belangrijk om vooraf te beoordelen of de stichting aan de voorwaarden voldoet én of de verplichtingen passen bij de organisatie.

Omdat iedere stichting anders is, vraagt een ANBI-aanvraag vaak om een beoordeling van de specifieke doelstellingen, activiteiten en inrichting van de organisatie. Een goed inzicht in de mogelijkheden en aandachtspunten helpt om te bepalen of een ANBI-status passend is voor jouw situatie.

Hulp nodig bij een ANBI-aanvraag?

Wil je weten of jouw stichting in aanmerking komt voor een ANBI-status of heb je ondersteuning nodig bij het aanvraagproces? De adviseurs van Bentacera denken graag met je mee. Wij kunnen je begeleiden bij het beoordelen van de voorwaarden, het opstellen of toetsen van de benodigde documentatie en het indienen van de aanvraag bij de Belastingdienst.

Benieuwd naar de mogelijkheden voor jouw stichting? Neem gerust contact op met één van onze adviseurs of via fiscaal@bentacera.nl.