Renseigneringsverplichting; Heb jij in 2023 betalingen gedaan aan personen die niet op je loonlijst staan?

De deadline van de renseigneringsverplichting voor in 2023 uitbetaalde bedragen aan derden (UBD) nadert snel. Mogelijk geldt dit ook voor jou. Heb jij in 2023 bedragen uitbetaald aan personen die niet bij jou in dienst zijn, lees dan vooral verder om te zien of jij nog actie moet ondernemen.

Onder renseignering wordt het aanleveren van bepaalde -fiscaal relevante- gegevens aan de Belastingdienst verstaan. Sinds 1 januari 2022 geldt een renseigneringsverplichting voor uitbetalers die inhoudingsplichtig voor de loonbelasting zijn. Een niet-inhoudingsplichtige uitbetaler is alleen op uitnodiging van de belastingdienst verplicht de gegevens aan te leveren.

Beschik je over een loonheffingsnummer, dan moet je wellicht actie ondernemen. Wacht dus niet totdat de Belastingdienst je daartoe uitnodigt!

Als inhoudingsplichtige moet je van uitbetaalde bedragen aan derden (UBD) gegevens aan de Belastingdienst aanleveren. Gelukkig is dit overigens niet voor alle betalingen het geval. Zo geldt de renseigneringsverplichting alleen voor uitbetaalde bedragen aan natuurlijke personen, voor zover deze werkzaamheden of diensten hebben verricht. Voor betalingen aan rechtspersonen, zoals besloten vennootschappen en stichtingen, geldt dus geen renseigneringsverplichting.

Van bepaalde uitbetaalde bedragen hoef je bovendien geen gegevens aan de Belastingdienst te verstrekken. Dit is het geval bij betalingen aan werknemers, vrijwilligers (tot het wettelijke maximum), artiesten en beroepssporters.

En tenslotte hoef je ook van betalingen waarvoor je een factuur hebt ontvangen - en waar méér dan € 0 btw op staat - geen gegevens bij de Belastingdienst aan te leveren.

Kort gezegd: heb je in 2023 bedragen betaald aan natuurlijke personen voor door hen verrichte werkzaamheden of diensten én heb je hiervoor geen factuur ontvangen dan wel een factuur ontvangen waarop geen (of € 0) omzetbelasting in rekening is gebracht, dan bestaat voor jou een renseigneringsverplichting. 

Naast de uitbetaalde bedragen zelf moeten je de volgende gegevens registreren en aanleveren bij de belastingdienst:

Van de hiervoor genoemde bedragen dien je de volgende gegevens aan te leveren bij de Belastingdienst:

• Het bedrag dat je hebt betaald;
• De datum waarop je hebt betaald;
• Het Burgerservicenummer (BSN), naam, adres en geboortedatum van de persoon aan wie is uitbetaald.

De aanlevering van deze gegevens doe je door middel van een opgave. Deze opgave kon gedurende 2023 al. Heb je dit nog niet gedaan, doe dit dan uiterlijk vóór 1 februari 2024 alsnog. Aanlevering kan alleen digitaal, bijvoorbeeld via het gegevensportaal UBD van de Belastingdienst.

Heb je eerder gebruik gemaakt van het gegevensportaal UBD, dan beschik je wellicht al over een gebruikersnaam en wachtwoord. Let op: deze is vanaf 3 januari 2024 niet langer te gebruiken! Vanaf deze datum is het alleen nog mogelijk om opgave te doen met behulp van eHerkenning (rechtspersonen, vennootschap onder firma en maatschappen) of met behulp van DigiD (eenmanszaken, zzp-ers en particulieren).

Beschik je nog niet over een eHerkenning of DigiD? Vraag deze dan tijdig aan! Denk eraan dat je eHerkenning minimaal betrouwbaarheidsniveau 3 (EH3) heeft.

Lever je de gegevens niet, niet op tijd, onjuist of onvolledig aan? Dan loop je het risico op een geldboete van maximaal € 9.000 of een hechtenis van maximaal zes maanden. Wanneer je de gegevens opzettelijk niet, onjuist of onvolledig aanlevert, kan deze geldboete oplopen tot € 22.500 of het bedrag aan te weinig geheven belasting als dit hoger is dan € 22.500.

Heb je vragen over de renseigneringsverplichting, dan staan onze collega’s voor je klaar. Neem hiervoor contact op met je contactpersoon bij Bentacera!