Het fiscale belang van een goed testament

Optimaliseer je nalatenschap en verlaag de belastingdruk voor je erfgenamen

Wanneer je nadenkt over de toekomst en aan wie je je vermogen nalaat, is het opstellen van een testament onmisbaar. Veel mensen zien een testament voornamelijk als een manier om te bepalen wie hun bezittingen erft, maar een goed ingericht testament kan ook voor fiscale voordelen zorgen voor jouw erfgenamen. In dit blog leggen we uit waarom het opstellen van een testament essentieel is en gaan we dieper in op hoe je de belastingdruk kunt verminderen voor je erfgenamen.

Wat is erfbelasting?

Erfbelasting is een belasting die wordt geheven over het vermogen dat je nalaat aan je erfgenamen. De hoogte van de erfbelasting hangt af van de waarde van het geërfde vermogen en de relatie tussen de overledene en de erfgenaam. Dit kan flink oplopen, vooral als je een aanzienlijk vermogen hebt opgebouwd.

Heb je geen testament, dan wordt jouw nalatenschap afgewikkeld volgens de wet. Als je een partner en kinderen hebt, dan zijn je partner en kinderen voor gelijke delen erfgenaam. Dit kan leiden tot hoge belastingaanslagen.

Vermijd hoge erfbelasting door slim te verdelen

Een van de belangrijkste voordelen van het opstellen van een testament is de mogelijkheid om vermogen op een manier te verdelen die belastingtechnisch zo voordelig mogelijk is. In Nederland is de hoogte van de erfbelasting afhankelijk van de mate van verwantschap tussen de overledene en de erfgenaam:

• Partner: De partner heeft een hogere vrijstelling van erfbelasting, wat betekent dat een deel van de erfenis belastingvrij over kan gaan op de partner. In 2025 is de vrijstelling van erfbelasting voor een partner ruim € 804.698.  
• Kinderen: Afgezien van de partner, hebben kinderen een hogere vrijstelling dan andere erfgenamen. In 2025 is de vrijstelling van erfbelasting voor een kind ruim € 25.490. 

Voor de partner en kinderen geldt verder dat de waarde van een verkrijging uit een nalatenschap na aftrek van de vrijstelling tot ruim € 154.197 belast is met 10% erfbelasting. Boven dit bedrag wordt de erfenis belast met 20%.

• Kleinkinderen: Kleinkinderen hebben ook een vrijstelling van erfbelasting van ruim € 25.490. Het kan voordelig zijn om ook deze vrijstellingen te benutten. Let op: als de verkrijging van een kleinkind hoger is dan de vrijstelling, dan bedraagt de schenkbelasting voor kleinkinderen minimaal 18% en maximaal 36%.

Door zorgvuldig te bepalen wie wat erft in je testament, kun je ervoor zorgen dat optimaal gebruik wordt gemaakt van de vrijstellingen en de lage tarieven.

Optimaliseren van de belasting via legaten

Een andere manier om belastingvoordelen te benutten, is het opnemen van legaten in je testament. Een legaat is een specifiek geldbedrag of object dat je aan iemand nalaat, buiten de verdeling van de rest van je vermogen. Legaten kunnen helpen om te bepalen welke waarde een erfgenaam ontvangt en kunnen ook belastingvoordelen opleveren.

Een voorbeeld hiervan is het opnemen van een legaat voor je kleinkinderen, ter hoogte van het bedrag van de hiervoor genoemde vrijstelling die voor hen geldt. Op die manier kan optimaal gebruik worden gemaakt van de vrijstellingen.

Verder kan het voordelig zijn om bijvoorbeeld de eigen woning of ander onroerend goed aan een van de erfgenamen toe te kennen via een legaat. Als onroerend goed namelijk wordt verkregen krachtens erfrecht, geldt een vrijstelling van overdrachtsbelasting. Door in het testament op te nemen aan wie het onroerend goed toekomt, voorkom je discussie én de heffing van overdrachtsbelasting (maximaal 10,4%).

Periodieke herziening van je testament: voorkom ongewenste belastingen

Ten slotte is het belangrijk om te weten dat belastingwetgeving regelmatig verandert. Wat vandaag belastingvriendelijk lijkt, kan in de toekomst minder voordelig zijn. Daarom is het van belang om je testament periodiek te herzien, bijvoorbeeld iedere vijf jaar. Zo kun je altijd inspelen op veranderingen in de belastingregels. Daarnaast is het altijd belangrijk om periodiek te controleren of jouw testament nog voldoet aan jouw wensen. 

Conclusie

Het opstellen van een testament is niet alleen belangrijk voor het vastleggen van wie welk deel van je vermogen erft, maar kan ook aanzienlijke belastingvoordelen opleveren. Door een testament op te stellen, kun je zorgen voor een efficiënte verdeling van je vermogen en de belastingdruk voor je erfgenamen minimaliseren. Of je nu een ondernemer bent met een bedrijf dat je wilt overdragen of een particulier met een aanzienlijk vermogen, met een goed ingericht testament kan veel belasting worden bespaard.

Zorg er dus voor dat je testament goed is ingericht. Dit zorgt niet alleen voor rust, maar geeft ook de zekerheid dat je vermogen op de juiste manier wordt overgedragen – met zo min mogelijk belastingdruk.

Wil je meer weten over het fiscale belang van een goed testament? Neem dan vooral contact met ons op. Je kunt ons bellen op 088 321 0800 of mailen naar info@bentacera.nl.